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我國只有人壽保險能“避債避稅”
［編者按］ “公司財務出了狀況，或是你出現(xiàn)債務糾紛，即使房產、汽車、股票都被追償，你的保單卻不會被用來抵繳。” 截至去年年底，我國已有96萬名千萬富豪和6萬名億萬富豪。而“避債險”“富人險”則作為很多保險公司向富人推銷的噱頭，被說得神乎其神。果真如此? 案例：安然創(chuàng)始人借保單避債務 肯尼斯&m...
“公司財務出了狀況，或是你出現(xiàn)債務糾紛，即使房產、汽車、股票都被追償，你的保單卻不會被用來抵繳。”
截至去年年底，我國已有96萬名千萬富豪和6萬名億萬富豪。而“避債險”“富人險”則作為很多保險公司向富人推銷的噱頭，被說得神乎其神。果真如此?
案例：安然創(chuàng)始人借保單避債務
肯尼斯·萊是美國安然公司創(chuàng)始人。安然公司在2001年年底申請破產，而他在公司宣布破產的前一年，花費400萬美元購買了多種類型的商業(yè)年金保險。按保險合同約定，從2007年開始，肯尼斯·萊夫婦每年將可以領取保險公司支付的年金約90萬美元。最絕的是，在美國，大多數(shù)州都規(guī)定人壽保險金和年金的給付受法律保護，所以即便肯尼斯·萊夫婦宣布破產，債權人也無權要求用這筆巨額年金來抵繳債務。
這讓中國人見識了一把保險產品的“特殊功能”。保險產品果真有如此超能力?
在國外，很多富豪會利用保險合法為自己“避債避稅”，一旦發(fā)生債務糾紛或“吃官司”，個人資產被用來抵債、沒收和查封后，保險依然能夠安全地為其或家人留下一部分錢，甚至仍能維持像之前一樣的奢華生活。還有很多超級富豪利用保險規(guī)避遺產稅;在身故后，盡可能多地把錢留給子孫后代。
提醒：我國只有人壽保險能“避債避稅”
我國《保險法》第二十三條規(guī)定：任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。
記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，保險業(yè)界資深人士普遍認為，如果保險人陷入經濟糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍，只要沒有證據(jù)證明其保險合同無效，或者資金來源有問題，法院是無權強制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以凍結、扣押、查封涉案人的保險。
例如，如果購買保險的資金是違法所得，觸犯了刑法，這筆錢基本上會被依法追繳;在負債或公司財務惡化后投保，也會有非法轉移財產的嫌疑，保險合同有被判為無效的可能;另外，洗錢也是不容許的。我國的《反洗錢法》中有l(wèi)7條針對保險公司的條款，現(xiàn)在又有更新的補充。對于—些保險費來自非法途徑的，法院可裁定保險公司強行退保。
據(jù)我國相關法律，只有人壽保險能“避債避稅”。人壽保險是屬于人的生命資產，不需要繳稅的，并且受益人的權利是大于債權的，債權人無權要求受益人以保險利益來償還債務。
保監(jiān)會《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法》規(guī)定，人壽保險是指以人的壽命為保險標的的人身保險，分定期壽險、終身壽險、兩全保險等，其設計類型分為普通型、分紅型、投資連結型、萬能型等。所以，買保險時，如果產品屬于定期壽險、終身壽險或者兩全保險，都屬人壽保險的范疇歸屬，需要注意的是，很多保險公司以類似年金形式返還的產品，實際屬兩全保險。而其他類型的保險，如企業(yè)年金保險、健康保險、意外傷害保險，只有受益金受法律保護。
另外，信誠人壽業(yè)務主任劉鎏也指出，投連險和萬能險的投資賬戶部分，甚至分紅險的紅利部分，基于其理財功能的存在，與保險中真正起保障功能的資金有本質區(qū)別，或許很有可能在特殊情況下會被法院追繳用來抵債。
權利：不能動用債務人的人壽保險
“人壽保險的債務豁免功能肯定是有的，”信誠人壽業(yè)務主任劉鎏表示，“但在填寫保單時，必須指定受益人，否則賠償金只能算作遺產，需償還被保險人債務。”
按照《保險法》第四十二條的規(guī)定，如果債務人死亡，其購買的保險又有明確指定的受益人，那么這筆保險金會直接賠給受益人，不作為遺產處理，也不會被用來償還債務。但如果沒有指定受益人、受益人死亡或者只是在保單的受益人項目里填寫了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險人的遺產，需要償還生前債務。
“客戶購買人身保險后，資金從個人資產中剝離，劃歸到保險公司，出現(xiàn)債務問題，依照相關法規(guī)，任何機構包括法院都不能動客戶的保險。”平安人壽資深客戶經理張林對人壽保險的“避債”功能持樂觀態(tài)度。
但《合同法》只規(guī)定了債權人無權直接向保險公司要求退保抵債，債務關系卻依然存在，如果債務人的保險金經過一段時間后按照保險合同返還給了債務人，這筆錢很有可能依然需要償還之前的債務，除非當時債務關系已經不存在或者訴訟時效已過。
“但即使保險到期，客戶不取出的話，—般會繼續(xù)存在保險公司的賬戶里，別人無法動用，”張林強調。
現(xiàn)狀：
國外用保險避債避稅已普及
利用保險合法避稅，在我國用武之地還不多，目前只有《個人所得稅法》相關條文規(guī)定，保險賠款免納個人所得稅。但在國外，利用保險合法規(guī)避遺產稅早已普及。
1996年，遺產稅法被列入國家“九五”立法計劃，何時開征遺產稅，這些年一直備受百姓關注。2012年“兩會”期間，全國人大代表、首鋼總公司董事長朱繼民開征遺產稅的建議，再次引起全社會熱議，一切跡象都顯示遺產稅的征收已離我們不遠。
2004年未獲通過的《中華人民共和國遺產稅暫行條例(草案)》規(guī)定，遺產稅的免征額為20萬元，人壽保險金不征收遺產稅、贈與稅。稅率分為5個級別，最少20%，最多則達50%。而《2011年胡潤財富報告》顯示，截至去年年底，我國已有96萬名千萬富豪和6萬名億萬富豪，分別比上年增長9.7%和9.1%。相信如果真的開征遺產稅，或許富人們對遺產規(guī)劃的需求將替代目前的債務規(guī)避，成為其購買人壽保險的主因。
至于保險的另一種避稅方式——個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，相較于遺產稅，目前或許離中國人更近一些。個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。
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