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來(lái)源:數(shù)據(jù)維護(hù)中... 發(fā)布時(shí)間:2011-08-24 11:06 瀏覽:4172 次
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[編者按]  被視為全球最成功的退休金計(jì)劃——美國(guó)401k退休計(jì)劃的中國(guó)版正在醞釀中。那么,401k退休計(jì)劃如何運(yùn)作?401k退休計(jì)劃在美國(guó)人的退休福利體系中占何種地位?美國(guó)目前401k退休計(jì)劃的現(xiàn)狀如何?       最近有消息稱,中國(guó)將積極吸引長(zhǎng)期資金入市,鼓勵(lì)養(yǎng)老金和保險(xiǎn)資金入市。為此,被視為全球最成功的退休金計(jì)劃--...

 被視為全球最成功的退休金計(jì)劃——美國(guó)401k退休計(jì)劃的中國(guó)版正在醞釀中。那么,401k退休計(jì)劃如何運(yùn)作?401k退休計(jì)劃在美國(guó)人的退休福利體系中占何種地位?美國(guó)目前401k退休計(jì)劃的現(xiàn)狀如何?

 
    最近有消息稱,中國(guó)將積極吸引長(zhǎng)期資金入市,鼓勵(lì)養(yǎng)老金和保險(xiǎn)資金入市。為此,被視為全球最成功的退休金計(jì)劃--401k退休計(jì)劃的中國(guó)版正在醞釀中。401k退休計(jì)劃是美國(guó)私人企業(yè)為雇員提供的一種最普遍的退休福利,雇員的退休福利由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān),投資風(fēng)險(xiǎn)由個(gè)人自己承擔(dān)。美國(guó)約六成將要退休家庭擁有401k退休計(jì)劃,但要維持退休后生活水平不下降,僅靠401k計(jì)劃中的退休金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
 
  401k退休計(jì)劃不是全民福利計(jì)劃
 
  401k退休計(jì)劃是美國(guó)在1980年代對(duì)私人企業(yè)退休金制度改革的產(chǎn)物,這一退休計(jì)劃取代了過(guò)去由雇主一方單獨(dú)為雇員提供退休福利的局面,形成了雇主與雇員共同負(fù)擔(dān)退休福利的格局。因401k退休計(jì)劃涉及到退休投資延稅的問(wèn)題,稅務(wù)局專門(mén)制定條例,相關(guān)內(nèi)容在401k部分,因此這一退休計(jì)劃也被稱之為401k退休計(jì)劃。該計(jì)劃是美國(guó)最為普遍的就業(yè)人員退休計(jì)劃,該計(jì)劃的受惠者主要是私人企業(yè)的雇員,2011年美國(guó)60%接近退休年齡的家庭擁有401k退休計(jì)劃。
 
  401k退休計(jì)劃無(wú)疑是美國(guó)私人企業(yè)為員工提供的一種退休福利,但它既不是普及到私營(yíng)企業(yè)每一個(gè)人的退休福利計(jì)劃,也不是政府主導(dǎo)的全民社會(huì)福利計(jì)劃。2008年美國(guó)退休老人能夠領(lǐng)取到退休金(包括401k退休計(jì)劃)的人數(shù)只占退休老人總數(shù)的34.2%。社會(huì)安全金仍是大多數(shù)美國(guó)人退休后最主要的收入來(lái)源,而401k退休計(jì)劃起到了相當(dāng)大的輔助作用。不過(guò)在美國(guó)進(jìn)入“嬰兒潮”時(shí)代退休高峰后,401k退休計(jì)劃在老人退休后的收入來(lái)源上將起到更大作用,因?yàn)樗麄兪?01k退休計(jì)劃推行后最早的受益者。
 
  私企放棄“大鍋飯”式員工退休金制度
 
  過(guò)去,美國(guó)不少私人企業(yè)采取“大鍋飯”式員工退休金制度,特別是有工會(huì)組織的行業(yè)比較傾向這種退休體系,在這種體系下員工的所有退休金都由雇主來(lái)承擔(dān)。1978年,美國(guó)私人公司41%的人員參與這種退休福利體系,2008年參與這種退休體系的私人公司人員比例下降到21%。這種退休福利對(duì)員工有利,但卻加重了雇主的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),不利于企業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)張。
 
  在一些大的行業(yè),工會(huì)組織力量強(qiáng)大,可以代表雇員的利益向雇主施壓,雇員的福利權(quán)益也受到相應(yīng)的保護(hù)。在美國(guó)私人公司中,有工會(huì)的行業(yè)受雇人員的退休金比無(wú)工會(huì)行業(yè)受雇人員要好得多,也更有保障。參加工會(huì)的員工79%有退休福利,未參加工會(huì)的員工只有44%有退休福利。參加工會(huì)的員工70%享受福利式退休金待遇,未參加工會(huì)的員工只有16%享受福利式退休金待遇。但由于工會(huì)組織的式微,加上401k退休計(jì)劃的推出,更多的美國(guó)企業(yè)放棄了由雇主對(duì)雇員退休福利全包的做法,而改向雇主和雇員共同出資合建退休福利的道路。
 
  401k退休計(jì)劃資金如何投入
 
  401k退休計(jì)劃現(xiàn)已成為美國(guó)私人公司最主要的員工退休計(jì)劃,員工如果離開(kāi)公司,這筆錢(qián)歸員工個(gè)人所有。如果員工在一家公司工作到退休,他工作期間所積累下的這些錢(qián)就是他的退休金,到59歲半就可以從退休賬戶領(lǐng)取這筆錢(qián)。由于稅務(wù)上的原因,這種退休金人們一般不會(huì)一次全部領(lǐng)出來(lái),而是逐年領(lǐng)取以避免交稅。雇主和雇員投入到401k退休賬戶所有錢(qián)都不需要報(bào)稅,只有雇員在規(guī)定年齡領(lǐng)取時(shí)才算收入需要申報(bào)個(gè)人所得稅。私人企業(yè)工作的員工退休后,企業(yè)將不再承擔(dān)其退休金的支出,這樣可以有效減少企業(yè)的人力資源成本。
 
  企業(yè)如果為雇員提供401k退休計(jì)劃,雇員是自動(dòng)加入這一計(jì)劃,但雇員也可以選擇不加入。雇主和雇員每個(gè)月按照規(guī)定比例將資金投放到退休賬戶上,這些投資當(dāng)年不必繳納個(gè)人所得稅。雇員在59歲半時(shí)可以開(kāi)始從退休賬戶上提取退休金,按照每年的收入狀況來(lái)繳納個(gè)人所得稅。
 
  在每個(gè)月投入多少資金上,401k退休計(jì)劃對(duì)私營(yíng)企業(yè)的雇員而言具有彈性。雇員可依據(jù)自己的家庭經(jīng)濟(jì)情況,每月將收入的一定比例放到計(jì)劃中。月收入5000美元的人,如果在退休計(jì)劃中投入10%,就是500美元,一年投入到退休計(jì)劃中的資金可達(dá)6000美元。但個(gè)人每年投入401k退休計(jì)劃中的錢(qián),國(guó)稅局是有上限的,2010年的上限是16500美元。如果一個(gè)人的年齡達(dá)到50歲,401k退休計(jì)劃每年還可以再增加5500美元,這樣投入退休計(jì)劃中的資金每年可為22000美元。因?yàn)橥度胪诵萦?jì)劃中的資金享受延遲付稅的優(yōu)惠,對(duì)于收入較高的人而言,把錢(qián)投入到退休賬戶上也是一種避稅的方式。
 
  通常情況下,雇主投入到雇員401k退休計(jì)劃中的資金為雇員年收入的3%。但有的私人企業(yè)效益好,也愿意為雇員提供更好的福利,這些企業(yè)是否可以無(wú)限制在雇員的退休計(jì)劃中投入資金呢?答案是否定的。國(guó)稅局規(guī)定雇主在雇員401k退休計(jì)劃投入資金的上限是雇員年收入的6%,這種限制的目的是為了保證政府的稅收不至于流失太多。
 
  按照稅法上的規(guī)定,一個(gè)年薪10萬(wàn)美元、年齡在50歲的人,如果他是按照個(gè)人投入資金上限來(lái)考慮,他可以投入16500美元。到了50歲,可以再加上5500美元,合計(jì)為22000美元。雇主按6%的最高比例可投入資金6000美元。一年下來(lái)這位雇員的401k退休計(jì)劃現(xiàn)金就有了28000美元。如果按照65歲退休,即使在50歲時(shí)按照此比例在401k退休計(jì)劃中投入資金,15年中投入的資金不算投資收益,本金合計(jì)為42萬(wàn)美元。
 
  上面談的是按照稅前收入雇主和雇員每年投入到401k退休計(jì)劃中的資金額度,如果雇員經(jīng)濟(jì)充裕,不為日常家庭生活所困,想要多投錢(qián)到401k退休計(jì)劃可不可以呢?當(dāng)然可以,但超過(guò)限額的投入是要交稅的。而交了稅也不是想放多少錢(qián)就放多少錢(qián),這里也有限額。一個(gè)人每年投入到401k退休計(jì)劃中資金的最高額度是49000美元。
 
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