国产成人精品999在线观看,а√资源新版在线天堂,丰满人妻一区二区三区视频,а√在线天堂中文,gogogo免费高清看中国

5月7日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人就《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》首次向媒體說(shuō)明試點(diǎn)實(shí)施原則及具體操作細(xì)節(jié)。醞釀多年的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入啟動(dòng)階段。

試點(diǎn)政策自2018年5月1日起，在上海、福建?。ê瑥B門(mén)市）、蘇州工業(yè)園區(qū)幾個(gè)地區(qū)開(kāi)始實(shí)施，試點(diǎn)時(shí)間暫定一年，成熟后再面向全國(guó)鋪開(kāi)。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱(chēng)“稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)”）實(shí)質(zhì)上是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種，其藍(lán)本是參考美國(guó)實(shí)施多年的 "401K"。與401k資金用于投資基金、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的形式相比，中國(guó)的稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)更低的保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，更強(qiáng)調(diào)資金安全。但性質(zhì)是一樣的，都是工作時(shí)自己儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金，并免稅，用于長(zhǎng)期投資，積累養(yǎng)老資金。

即個(gè)人通過(guò)專(zhuān)用賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，可在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，計(jì)入該賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)稅。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是參保人每個(gè)月繳納一筆錢(qián)，按復(fù)利計(jì)算產(chǎn)品收益，到退休時(shí)可領(lǐng)取一大筆養(yǎng)老金。既起到個(gè)稅延繳和減稅的作用，又能保障老年生活。

值得注意的是，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)雖然是商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，它的定位是“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，在產(chǎn)品費(fèi)用水平上應(yīng)體現(xiàn)讓利于民原則，與市場(chǎng)同類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。

對(duì)廣大工薪一族來(lái)說(shuō)，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)是一種突破性的養(yǎng)老方式，具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、延稅的作用，復(fù)利方式計(jì)算收益更可保障退休后的養(yǎng)老生活。

中民接下來(lái)將為您詳細(xì)解讀稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)是什么？您的養(yǎng)老金將有哪些變化？

稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用：延稅、節(jié)稅、資產(chǎn)增值

美國(guó)401k計(jì)劃是企業(yè)為員工設(shè)立專(zhuān)門(mén)401K賬戶(hù)，員工每月從其工資中拿出一定比例資金存入養(yǎng)老金賬戶(hù)，而企業(yè)一般也按一定的比例（不超過(guò)員工存入數(shù)額）往這一賬戶(hù)存入相應(yīng)資金。與此同時(shí)，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計(jì)劃。員工可任選一種進(jìn)行投資。

與401k資金用于投資基金、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的形式相比，中國(guó)的稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)更低。個(gè)人通過(guò)專(zhuān)用賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，可在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，計(jì)入該賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)稅。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)由專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)，投資收益穩(wěn)健，賬戶(hù)權(quán)益長(zhǎng)期增值。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)在現(xiàn)階段可減輕稅負(fù)；在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，能加速養(yǎng)老金增值；在領(lǐng)取時(shí)，減免稅負(fù)。

一句話——延稅、節(jié)稅、資產(chǎn)增值！

以試點(diǎn)城市上海為例，我們來(lái)看看能省多少錢(qián)。

（一）繳費(fèi)環(huán)節(jié)：

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，納稅人購(gòu)買(mǎi)稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，其繳費(fèi)支出可以按照一定額度給予扣除，直接減少了個(gè)人當(dāng)前應(yīng)納稅額，減稅效果立竿見(jiàn)影。

以30歲的男性工薪族為例，假設(shè)其扣除五險(xiǎn)一金后應(yīng)稅工資為20000元，按試點(diǎn)扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以有1000元保險(xiǎn)額度（免稅額），據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的25%最高稅率計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月250元，一年為3000元。一直到60歲退休時(shí)，合計(jì)延稅9萬(wàn)元。

代入公式可知，工資越高，保險(xiǎn)額度越高（最高千元封頂），延稅更多。

（二）積累環(huán)節(jié)：

在積累環(huán)節(jié)，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)由專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)，投資收益穩(wěn)健，賬戶(hù)權(quán)益長(zhǎng)期增值。此環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，直接增加了個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)的收益。

按照養(yǎng)老資金收益類(lèi)型，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品包括三類(lèi)、四款產(chǎn)品：

A類(lèi)：收益確定型產(chǎn)品，指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品。

B類(lèi)：收益保底型產(chǎn)品，指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品。具體可細(xì)分為B1款（每月結(jié)算收益的產(chǎn)品）、B2款（每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品）。

C類(lèi)：收益浮動(dòng)型產(chǎn)品，指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

（三）領(lǐng)取環(huán)節(jié)：

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，按照“其他所得”計(jì)稅，對(duì)其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%，大大低于該項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的20%法定稅率。

以上的案例中，每月扣除保險(xiǎn)額度1000元，延交稅費(fèi)250元。領(lǐng)取收益時(shí)，應(yīng)納稅為1000*7.5%=75元，則每月實(shí)際少交稅175元。除了顯而易見(jiàn)的減稅功能外，如果再加上復(fù)利產(chǎn)生的收益，收益也非?？捎^。

還是以上面的例子進(jìn)行演算，假設(shè)一位參保人從30歲開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月拿出1000元投保，假設(shè)最低收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時(shí)，總共繳納保費(fèi)36萬(wàn)元，但賬戶(hù)價(jià)值變成了61.8萬(wàn)元。

這樣設(shè)計(jì)稅率，一方面是通過(guò)低稅率鼓勵(lì)人民群眾積極通過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方式提高自己的養(yǎng)老保障水平，另一方面是考慮到參保資金的來(lái)源主要是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬或者個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅率要考慮這幾個(gè)所得項(xiàng)目的稅率水平，同時(shí)適當(dāng)降低，體現(xiàn)稅收政策的照顧。

提醒下，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)最終還是要納稅的。如果現(xiàn)階段收入較低，尚不用繳納個(gè)稅，不建議參保。

稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的特點(diǎn)：長(zhǎng)期鎖定、終身或長(zhǎng)期保障、保證返還

凡16周歲以上、未達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡，且符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）規(guī)定的個(gè)人，均可參保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

由于參保人享受了國(guó)家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為確保資金用于長(zhǎng)期養(yǎng)老，因此，除了達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、及個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病等財(cái)稅政策允許的條件外，參保人購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累的資金在其個(gè)人賬戶(hù)中是長(zhǎng)期鎖定的、不能提前支取的。

保險(xiǎn)期間主要分為終身或長(zhǎng)期。

終身領(lǐng)取是指稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)至少提供終身領(lǐng)取方式，即參保人達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國(guó)家規(guī)定退休年齡）時(shí)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。保證返還賬戶(hù)價(jià)值終身領(lǐng)取，即無(wú)論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)中積累的資金領(lǐng)完。如果參保人領(lǐng)的錢(qián)已經(jīng)超出了其退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)積累的資金總額，只要其仍然生存，保險(xiǎn)公司仍會(huì)按照保險(xiǎn)合同約定的固定標(biāo)準(zhǔn)向其給付養(yǎng)老年金，直至其身故。

在終身領(lǐng)取方式之外，考慮到客戶(hù)差異化的養(yǎng)老金領(lǐng)取需求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品還可提供不少于15年的長(zhǎng)期領(lǐng)取方式，包括固定期限15年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）、固定期限20年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）等其他領(lǐng)取方式。

作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和保障服務(wù)風(fēng)格穩(wěn)健，保障功能趨于全面。參保人在開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換（包括同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換），最大限度地保護(hù)了參保人的利益。

稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)具有費(fèi)用率低、收益率高的特點(diǎn)。相比于社保養(yǎng)老金，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)收益率更高。稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)對(duì)調(diào)動(dòng)個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性、應(yīng)對(duì)我國(guó)老齡化社會(huì)趨勢(shì)、提高全民養(yǎng)老保障水平等方面起到了促進(jìn)作用。

對(duì)廣大工薪一族來(lái)說(shuō)，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)是一種突破性的養(yǎng)老方式，具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、延稅、節(jié)稅的作用，復(fù)利方式計(jì)算收益更可保障退休后的養(yǎng)老生活。

至于在哪個(gè)公司買(mǎi)，涉及經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，還需等銀保監(jiān)最終文件。不過(guò)稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引明確，參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿(mǎn)足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷(xiāo)售。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，其主要目的在于借助商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)化的手段，豐富養(yǎng)老保障的渠道，提高公民養(yǎng)老保障水平，而不是擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)占有率或者提高保險(xiǎn)公司的收益。另一方面，保險(xiǎn)公司作為最重要的參與者和政策執(zhí)行者，也擁有相當(dāng)大的主動(dòng)權(quán)。如何既能實(shí)現(xiàn)政府制定稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策的民生目標(biāo)，又調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司參與的積極性，使整個(gè)制度能夠健康持續(xù)發(fā)展，是下一步要重點(diǎn)考慮的。

未來(lái)稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的投保限額和稅率可能會(huì)隨著工資水平、稅收標(biāo)準(zhǔn)、通脹因素等變動(dòng)，各地參保辦法等將進(jìn)一步落實(shí)。中民將持續(xù)關(guān)注稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的最新消息，為您帶來(lái)最新稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)解讀和投保指引，敬請(qǐng)期待。