喬布斯引發(fā)遺囑信托難題 保險(xiǎn)仍是最佳避稅工具
［編者按］ 蘋果公司前董事長、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯辭世后，名下至少三座房產(chǎn)置于信托機(jī)構(gòu)名下，股票和其他非房產(chǎn)財(cái)產(chǎn)也可能已經(jīng)委托給信托機(jī)構(gòu)管理，這一切舉動使得喬布斯的巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額和分配成謎，也使得信托公司中的一種名為“個人信托”的業(yè)務(wù)受到關(guān)注。 可是，記者了解到，雖然國內(nèi)很早就出現(xiàn)“試水”遺囑信托的說法...
蘋果公司前董事長、聯(lián)合創(chuàng)始人史蒂夫·喬布斯辭世后，名下至少三座房產(chǎn)置于信托機(jī)構(gòu)名下，股票和其他非房產(chǎn)財(cái)產(chǎn)也可能已經(jīng)委托給信托機(jī)構(gòu)管理，這一切舉動使得喬布斯的巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額和分配成謎，也使得信托公司中的一種名為“個人信托”的業(yè)務(wù)受到關(guān)注。
可是，記者了解到，雖然國內(nèi)很早就出現(xiàn)“試水”遺囑信托的說法，但是尚未聽說任何實(shí)例。專業(yè)研究人員介紹說，國內(nèi)相關(guān)法律不健全及信托公司綜合資產(chǎn)管理能力較弱，使得我國遺囑信托“先天不足”。就目前情況來看，許多高額壽險(xiǎn)保單頻頻出現(xiàn)，更多的富人更愿意通過購買高額人壽保險(xiǎn)，將受益人指定為其兒女，該筆財(cái)富既可合理避稅又能避免遺產(chǎn)紛爭。
現(xiàn)狀：國內(nèi)遺囑信托“先天不足”
據(jù)了解，個人信托是指委托人(指自然人)基于財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的目的，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)予受托人(信托機(jī)構(gòu))，使受托人依信托契約的本旨為受益人的利益或特定目的，管理或處分信托財(cái)產(chǎn)的行為。不少高資產(chǎn)凈值的客戶已經(jīng)試圖通過這種方式來規(guī)劃自己的財(cái)產(chǎn)。
據(jù)專業(yè)人士介紹，遺囑信托百余年前就已經(jīng)流行于西方，許多高資產(chǎn)人士選擇遺囑信托作為身后財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃方式。將全部或者一部分財(cái)產(chǎn)成立信托，委由信托公司(受托人)在百年后依照遺囑內(nèi)容執(zhí)行信托相關(guān)事宜，一方面可以按照委托人意愿分配財(cái)產(chǎn)，防止他人侵占，還可以讓受托的專業(yè)機(jī)構(gòu)對遺產(chǎn)進(jìn)行管理運(yùn)作，避免繼承人任意揮霍財(cái)產(chǎn)，以致未來生活無法保證。同時，在征收高額遺產(chǎn)稅的國家，還可以起到合理避稅的效果。
有可能成洗錢渠道
在國外風(fēng)光無限的遺囑信托在國內(nèi)卻一直無聲無息。早在本世紀(jì)初，許多國內(nèi)的信托公司便已經(jīng)宣布“試水”遺囑信托。但是，真正想嘗試該業(yè)務(wù)的高資產(chǎn)人士卻“購買無門”。記者昨日致電數(shù)個信托公司，所有的公司一致表示目前“沒有相關(guān)業(yè)務(wù)”。
平安信托一位信托銷售人員對記者表示，平安信托目前尚未有這種業(yè)務(wù)。她表示，信托本來就有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和傳承的功能，但是在國內(nèi)“監(jiān)管部門擔(dān)心信托可能成為黑錢洗白的渠道，因此只允許信托資金在同一個賬戶中出入，使得父母購買的信托產(chǎn)品收益無法進(jìn)入兒女的資金賬戶，給產(chǎn)品設(shè)計(jì)造成困難。”
“國內(nèi)遺囑信托，包括個人財(cái)產(chǎn)托管方面的訴求都很強(qiáng)烈，發(fā)展市場非常廣闊。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)信托與理財(cái)研究所信托行業(yè)研究員趙楊介紹說。“但是，一方面由于信托公司資產(chǎn)管理能力有限，另一方面相關(guān)法律也不甚健全。”他解釋說，遺產(chǎn)里除了錢，還包含了不動產(chǎn)等很多資產(chǎn)形式，如果要做遺產(chǎn)信托，要求信托公司必須具有綜合的資產(chǎn)管理能力，可是大部分信托公司只具有投融資的能力。而國內(nèi)的整體信用體系和法律體系也不是很健全，導(dǎo)致該業(yè)務(wù)“一直處于萌芽階段”。
途徑：保險(xiǎn)依然是最佳避稅工具
我國征收遺產(chǎn)稅的話題已經(jīng)爭論了數(shù)年之久，雖然目前還未正式征收，但也只是時間問題。專業(yè)理財(cái)人士介紹，雖然在我國遺囑信托“欲投無門”，但按照我國現(xiàn)行法律，保險(xiǎn)金所得也可以達(dá)到“免稅”的效果。子女作為保險(xiǎn)金受益人，無需繳納個人所得稅。而現(xiàn)在許多父母買房子直接掛在子女名下，也是將來規(guī)避遺產(chǎn)稅的方式之一。
據(jù)媒體報(bào)道，今年8月在北京就出現(xiàn)了一張保額為9000萬元的大單，刷新了北京市最高保額保單的紀(jì)錄。目前該保單也是國內(nèi)壽險(xiǎn)第二大保單。據(jù)承保該保單的太平人壽介紹，投保人為一家大型公司的高管，購買的是定期壽險(xiǎn)搭配綜合意外傷害產(chǎn)品組合，年繳保費(fèi)32萬余元。保險(xiǎn)專業(yè)人士介紹，一般年繳費(fèi)超過5萬元的壽險(xiǎn)就可以稱作高額保單，這樣的保單在今年的保險(xiǎn)市場并不少見。不過不少保險(xiǎn)公司銷售人員告訴記者，多數(shù)高額保單的受益人均為其子女。業(yè)內(nèi)人士告訴記者，富人為子女投保主要是看中保險(xiǎn)的合理避稅功能，雖然現(xiàn)在遺產(chǎn)稅尚無定論，但不得不未雨綢繆。萬一開征遺產(chǎn)稅，留給兒女的存款和房產(chǎn)會大大縮水。但按照法律規(guī)定，繼承人所得的保險(xiǎn)金，無需繳納遺產(chǎn)稅，也無需償還被保險(xiǎn)人所欠債務(wù)。
一般運(yùn)用人壽保險(xiǎn)途徑
財(cái)富累積增值的方法有很多，但真正可以把財(cái)富以合法、合理、合規(guī)的方式留存下來并轉(zhuǎn)移到未來，保險(xiǎn)幾乎是全世界公認(rèn)的最佳方式。保險(xiǎn)以類似“強(qiáng)制儲蓄”的方式將財(cái)富合理的轉(zhuǎn)移至未來，此外，它還擁有其他理財(cái)工具無法實(shí)現(xiàn)的功能，如保障。記者了解到，從一些發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)來看，人壽保險(xiǎn)還是較好的合理避稅和遺產(chǎn)安排工具。很多世界富豪通過購買高額人壽保險(xiǎn)，來規(guī)避因大量資金和財(cái)產(chǎn)滯留所產(chǎn)生的利息所得稅及遺產(chǎn)稅。同時，保險(xiǎn)指定受益人的獨(dú)特方式還可有效避免遺產(chǎn)糾紛。《中華人民共和國遺產(chǎn)稅法》草案中的第五條規(guī)定“被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金”不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額。因此，一旦草案通過，根據(jù)國際慣例，可以通過購買保險(xiǎn)是可以起到規(guī)避遺產(chǎn)稅的目的。
目前我國現(xiàn)行法律規(guī)定，領(lǐng)取保險(xiǎn)給付和理賠金不用繳納個人所得稅，包括身故賠償金、車損賠付、醫(yī)療保險(xiǎn)金等。分紅類保險(xiǎn)的分紅收益也暫免征收個人所得稅。
對于那些資產(chǎn)特別雄厚的高資產(chǎn)凈值人士，在避稅的要求之外還有個性化的財(cái)產(chǎn)管理需求，可以設(shè)立自己的私人基金，聘請專業(yè)團(tuán)隊(duì)管理。
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